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   接上文：

   https://www.hrloo.com/rz/13708402.html 

 

一、培训经费预算管理

1、预算编制的时间

培训经费预算编制工作启动一般在每年四季度，此项工作应与人力资源年度计划、培训计划编制工作同步进行，一般三个月左右需求调查与预算编制评审，培训部门应于12月底前完成培训经费预算编制工作，并随年度培训计划一并下发。

2、预算编制的方法

（1）按计提总额分解预算法

以教育经费计提总额作为参考，按照公司管控模式、法人主体、业务发展阶段、员工培训的特点来预算公司和下级单位预算比例及费用余额。

（2）按人头费用标准预算法

依据不同人员层次及数量、不同部门类型，参考往年数据确定人均培训经费额度，加权得出部门预算总额度，在本额度范围内由部门进行培训计划及预算的最终制定。

（3）按人员类别计提预算法

按照人员类别，如管理人员、专业技术人员、国内营销人员、技能工人、海外营销人员等进行分类划分，再结合企业业务特点和培训关注重点确定各类人员经费投入比例，此比例作为培训预算编制的参照，比如公司处在制造业要重点向一线操作技能工人倾斜，公司处在IT互联网行业要重点向技术开发人员倾斜等。

（4）按参考线预算法

公司根据历年教育经费决算结果，制定各类人员、培训项目的预算参考线，各部门按照此参考线进行经费预算，例如公司根据历年经验规定中基层管理人员外聘讲师培训单天费用不超过1.5万元，中层管理人员外聘讲师培训单天费用不超过2万元，新入职技能工人外聘讲师费用单天不超过1万元等规定，作为各部门经费预算的参照。

（5）按培训内容重要度逐级评审法

根据各部门提报项目重要度，按照业务发展重点、新业务、培训对象紧急程度等因素进行预算，对于重要度低，培训预算投入较高的项目进行预算调减。

3、预算编制

     （1）预算编制的流程  

 

（2）培训经费决算分析模板

新一年度的预算建立在对往年决算的充分分析基础之上。只有通过对往年分单位、分项目、分人员类别发生的费用情况分析，才能为新一年度的费用预算提供数据参考，培训经费决算模板如下：

    培训经费决算表（按单位）

 

培训经费决算表（按人员类别）（略）

培训经费决算表（按培训项目）（略）

（3）培训经费预算相关模板

按照培训预算的分单位、分人员层级、分项目预算的管理原则，培训经费预算模板如下：

①按单位预算汇总模板，主要用于公司对不同下级单位经费预算的管理，通过汇总评审分析确定哪些单位应加强，哪些单位应弱化。   

  培训经费预算表（按单位）

 

②按人员类别预算模板，主要用于公司对不同类别人员经费预算的管理，通过汇总评审分析，重点明确哪个层级的人员是下一年重点加强培训的对象：

  培训经费预算表（按人员类别）（略）

③按培训项目预算模板，主要用于公司对不同项目经费预算的管理，通过汇总评审分析，明确哪些项目是下一年重点培训项目，以及公司未来人才发展与知识技术创新的重点：

培训经费预算表（按培训项目）（略）

（4）培训经费预算的评审

各级预算单位按照公司的预算编制原则、流程、目标，组织编制完成本单位年度培训经费预算并进行逐级评审后报公司总部，公司总部人力部门依据费用总量控制、投入业务人群比例、项目重要度等维度对各级单位经费预算进行系统评审，最终形成公司培训预算初稿，与财务部门进行沟通评审后，形成培训经费预算提交公司级会议评审，经评审通过后下发各下级单位。

二、培训经费的过程管理

1、月度培训经费统计分析

各单位每月编制并提报月度培训计划及专用预算，月度培训经费必须控制在预算范围内，因特殊情况须追加预算的，需打报告单独申请，报公司人力资源部门审核批准后方可执行；各单位培训管理部门必须建立培训经费台帐，每月末将培训实际发生的情况提报给公司人力资源部门。

2、培训经费预算的调整

各部门预算一经批准，应严格执行，基于以下情况可以进行相应的调整并严格按照流程进行报批：

•     年度培训计划调整；

•     组织机构调整变化；

•     人员定编计划发生重大调整；

•     公司业务发展需要培训项目增减变化；

•     国家相关部门或上级主管单位临时安排的必要培训项目等。

三、培训经费决算管理

培训经费决算管理是培训经费管理的重要环节，对培训经费使用情况进行准确的决算分析能够有效指导下一年培训经费预算制定，通过总结上年度培训经费预算管理中存在的问题和偏差，在制定下一年培训经费预算时及时进行修正。

1、年度培训经费决算

对年度培训经费使用情况进行分析，主要从培训经费政策执行情况、培训经费决算分类使用情况和经费管理存在问题及解决办法等方面开展分析。

2、培训经费效果评估

培训经费季度、年度决算后，要进行培训经费使用效果分析评估，从预算完成率，各单位使用情况分析，培训对象类别投入度等方面进行分析，综合评价培训费用使用效果。

3、决算结果确认应用

（1）下一年经费预算制定依据：依据本年度统计决算结果，分析各类人员预算参考线等是否需调整，供应商分级管理中培训单价等方面，为下一年预算制定提供参考依据；

（2）各单位培训投入产出分析依据：培训经费的成本分析是投入产出分析的重要内容，只有将经费投入与后期培训效果进行对比，才能全面评价培训项目、培训讲师、培训课程、培训供应商的使用效果。

四、培训经费审计管理

公司将每年对各下级单位教育经费使用情况进行审计，审计重点主要是教育经费决算是否在预算范围内、列支项目是否符合教育经费列支范围、是否建立完整的统计台帐等，具体审计内容如下：

      1、审总量

      2、审项目

      3、审价格

      4、审效果

      5、审支付

      6、审供应商

      7、审计结果的确认

>>>上述文章摘自潘平专著《老HRD手把手教你做培训》（中国法制出版社）。当当网、京东、亚马逊均有售。本书在三茅独家提供电子版（试读版本），评论本文后即可下载！